무엇인가요?
홈 바이어스 플랜(HBP)은 RRSP(은퇴 저축 계좌)에 모아 둔 돈을 첫 집 살 때 꺼내 쓰게 해 주는 연방 제도입니다. 보통 RRSP에서 돈을 꺼내면 그 해 소득에 더해져 세금을 내지만, HBP 조건에 맞게 꺼내면 세금이 없습니다.
대신 빌려 쓰는 돈입니다. 꺼낸 돈은 15년에 걸쳐 매년 1/15씩 RRSP에 다시 넣어야 합니다. 갚지 않은 해의 몫은 그 해 소득으로 잡혀 세금을 냅니다.
한 사람이 한 해(달력 기준)에 꺼낼 수 있는 돈은 최대 $60,000입니다. 법 조문의 이전 버전에서는 $35,000이었고, 2024년 개정으로 $60,000이 되었습니다. 부부가 각자 RRSP에서 꺼내면 합쳐서 최대 $120,000입니다.
누가 쓸 수 있나요?
소득세법 146.01조(1)의 "regular eligible amount" 조건입니다. 모두 맞아야 세금 없이 꺼낼 수 있습니다.
- 돈을 꺼내기 전에 집을 사거나 짓는 서면 계약을 맺어야 합니다.
- 그 집은 캐나다에 있어야 하고, 산 날로부터 1년 안에 주된 거주지로 살기 시작할 계획이어야 합니다.
- "첫 집" 조건: 꺼내는 날 기준으로 4년 전 1월 1일부터 31일 전까지, 본인이 소유하면서 살았던 집(owner-occupied home)이 없어야 합니다. 배우자(사실혼 포함)가 소유한 집에 결혼 생활 중 함께 살았어도 안 됩니다.
- 꺼내는 날보다 30일 넘게 전에 이미 산 집에는 쓸 수 없습니다.
- 돈을 꺼내는 날부터 집을 살 때까지 캐나다 거주자여야 합니다.
- 그 해 1월 1일에 이전 HBP 잔액(아직 안 갚은 돈)이 없어야 합니다.
"첫 집"은 평생 한 번이 아닙니다. 예전에 집을 가졌어도 4년 넘게 내 집에 살지 않았다면 다시 쓸 수 있습니다. 이혼이나 별거(90일 이상)로 집을 정리하는 경우에는 따로 예외(146.01조(2.1))가 있습니다. 온타리오 토지양도세 환급은 평생 한 번만 되므로 다릅니다.
얼마를, 어떻게 꺼내나요?
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 한도 | 한 사람당 한 해(달력 기준) 최대 $60,000. 여러 RRSP에서 나눠 꺼내도 합계로 봅니다. |
| 신청 방법 | RRSP를 둔 금융기관에 정해진 양식(CRA 양식)으로 서면 신청합니다. 집 주소를 적습니다. |
| 집을 사야 하는 기한 | 꺼낸 해의 다음 해 10월 1일 전 (법에서 "completion date"). |
| 90일 규칙 | RRSP에 넣은 지 90일이 안 된 돈을 HBP로 꺼내면, 그 금액은 그 해 RRSP 공제를 받지 못합니다(146조(5)(a)(iv.1)). 집 사기 직전에 넣었다 바로 꺼내는 것은 소용이 없습니다. |
| 세금 | 조건에 맞으면 꺼낸 돈이 그 해 소득에 들어가지 않습니다. 금융기관이 꺼낸 돈에서 세금을 떼는지(원천징수)는 금융기관과 CRA 안내에서 확인하세요. |
어떻게 갚나요?
- 갚는 돈은 평소처럼 RRSP에 넣고, 그 해 세금 신고서에서 "HBP 상환"으로 지정합니다. 상환으로 지정한 돈은 소득 공제를 받지 못합니다.
- 한 해에 갚아야 할 최소 금액은 남은 잔액을 남은 햇수(처음에는 15년)로 나눈 금액입니다. 예: $45,000을 꺼냈으면 한 해 $3,000.
- 더 많이 갚아도 됩니다. 그러면 다음 해부터 최소 금액이 줄어듭니다.
- 한 해 몫을 안 갚으면 그 금액이 그 해 소득에 더해져 세금을 냅니다. 잔액은 그만큼 줄어듭니다.
- 캐나다를 떠나 비거주자가 되면 남은 잔액 전체가 소득으로 잡힙니다(146.01조(5)).
상환은 언제 시작하나요? (한시적으로 늦춰짐)
원래 규칙은 꺼낸 해의 둘째 해부터 갚기 시작합니다. 예를 들어 2026년에 꺼내면 2028년분부터 갚습니다.
지금 법에는 한시적 유예 조항이 있습니다(146.01조(4.1), (4.2)). "completion date"(꺼낸 해의 다음 해 10월 1일)가 2023년부터 2029년 사이이면, 상환 시작이 3년 더 늦춰져 꺼낸 해의 다섯째 해부터 갚습니다. 즉, 2022년부터 2028년 사이에 꺼낸 돈이 해당합니다.
| 꺼낸 해 | completion date | 첫 상환 연도 (유예 적용) |
|---|---|---|
| 2024년 | 2025년 10월 1일 | 2029년 |
| 2025년 | 2026년 10월 1일 | 2030년 |
| 2026년 | 2027년 10월 1일 | 2031년 |
이 표는 제가 읽은 법 조문(2026년 10월 30일 기준)을 바탕으로 계산한 것입니다. 상환 시작 연도와 매년 최소 상환액은 CRA가 보내는 세금 평가 통지서(Notice of Assessment)와 CRA 안내에서 꼭 확인하세요.
주의할 점
- 조건을 하나라도 못 맞추면(예: 기한 안에 집을 못 산 경우) 꺼낸 돈 전체가 그 해 소득이 되어 세금을 냅니다. 다만 다음 해 말까지 RRSP에 다시 넣으면 없던 일로 할 수 있는 규정이 있습니다(146.01조(1) "excluded withdrawal"). 회계사와 상의하세요.
- FHSA(첫 집 저축 계좌)에서 RRSP로 옮긴 돈은 HBP 상환으로 인정되지 않습니다(146.01조(1) "excluded premium" (b)).
- RRSP에 들어 있는 투자를 팔아 현금으로 만드는 데 시간이 걸릴 수 있습니다. 클로징 날짜보다 넉넉히 앞서 신청하세요.
- 꺼낸 돈은 은퇴 자금에서 나온 것입니다. 15년 동안 복리로 불어날 기회를 잃는다는 점도 계산에 넣으세요.
프리컨스트럭션 콘도는 다릅니다
아직 짓고 있는 콘도를 살 때는 "집을 산 날"이 언제인지가 문제입니다. 법은 콘도를 "바로 들어가 살 수 있는 날"(entitled to immediate vacant possession)에 산 것으로 봅니다(146.01조(2)(b)). 보통 입주(occupancy) 날이 소유권 등기보다 먼저 오므로, 꺼내는 시점과 기한을 이 날에 맞춰 계산해야 합니다.
공사가 늦어져 다음 해 10월 1일까지 집을 못 받아도, 그날 서면 계약이 살아 있고 그로부터 1년 안에 집을 받으면 기한을 지킨 것으로 봅니다(146.01조(2)(c)). 분양 콘도는 디파짓을 여러 번 나눠 내므로, 언제 HBP를 꺼내 어느 디파짓에 쓸지 회계사와 미리 계획하세요.
예시로 보면
리치먼드힐에 사는 부부가 2026년 3월에 $850,000짜리 타운하우스 계약서에 서명했습니다(클로징 6월). 두 사람 모두 지난 4년 동안 내 집에 산 적이 없습니다. 남편은 RRSP에서 $60,000, 아내는 $40,000을 HBP로 꺼내 합계 $100,000을 다운페이먼트에 보탰습니다. 꺼낸 돈은 소득에 더해지지 않았습니다.
남편의 최소 상환액은 한 해 $4,000($60,000 ÷ 15), 아내는 $2,666.67($40,000 ÷ 15)입니다. 2026년에 꺼냈으므로 completion date는 2027년 10월 1일이고, 한시적 유예 조항에 따라 2031년분부터 갚기 시작합니다. 2031년에 남편이 $4,000을 RRSP에 넣지 않으면 그 $4,000이 2031년 소득에 더해집니다.
참고용 예시입니다. 상환 시작 연도와 금액은 CRA 통지서에서 확인하세요.
법과 공식 자료 원문
원문은 영어 그대로 옮겼고, 아래 "쉽게 풀면"은 이해를 돕는 설명이지 공식 번역이 아닙니다.
(e) the individual did not have an owner-occupied home in the period (i) that began at the beginning of the fourth preceding calendar year that ended before the particular time, and (ii) that ended on the 31st day before the particular time,쉽게 풀면돈을 꺼내는 날 기준으로 4년 전 1월 1일부터 31일 전까지, 본인이 소유하면서 살았던 집이 없어야 합니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.01.html · 2026년 10월 30일 확인
(h) the total of the amount and all other eligible amounts received by the individual in the calendar year that includes the particular time does not exceed $60,000, and (i) the individual’s HBP balance at the beginning of the calendar year that includes the particular time is nil;쉽게 풀면한 해에 HBP로 꺼내는 돈은 모두 합쳐 $60,000을 넘을 수 없고, 그 해 1월 1일에 예전 HBP 잔액이 남아 있으면 안 됩니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.01.html · 2026년 10월 30일 확인
(c) in any other case, October 1 of the calendar year following the calendar year in which the amount was received; (date de clôture)쉽게 풀면돈을 꺼낸 해의 다음 해 10월 1일이 "completion date"입니다. 이 날 전에 집을 사야 합니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.01.html · 2026년 10월 30일 확인
Subject to subsection (4.1), there shall be included in computing an individual’s income for a particular taxation year included in a particular participation period of the individual the amount determined by the formula [(A - B - C) / (15 - D)] - E쉽게 풀면아직 안 갚은 HBP 잔액을 남은 햇수(최대 15년)로 나눈 금액에서 그 해 갚은 돈을 뺀 나머지가 그 해 소득에 더해집니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.01.html · 2026년 10월 30일 확인
(4.1) If the completion date in respect of an eligible amount received by an individual is after 2022 and before 2030 … (c) the reference to “first calendar year” in paragraph (b) of the description of D in subsection (4) is to be read as a reference to “fourth calendar year”; and쉽게 풀면completion date가 2023년부터 2029년 사이이면, 상환 햇수를 세기 시작하는 해가 completion date 다음의 "첫째 해"가 아니라 "넷째 해"로 바뀝니다. 즉 상환 시작이 3년 늦춰집니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.01.html · 2026년 10월 30일 확인
(iv.1) that would be considered to be withdrawn by the taxpayer as an eligible amount (as defined in subsection 146.01(1) or 146.02(1)) less than 90 days after it was paid, if earnings in respect of a registered retirement savings plan were considered to be withdrawn before premiums paid under that plan and premiums were considered to be withdrawn in the order in which they were paid쉽게 풀면RRSP에 넣은 지 90일이 안 되어 HBP로 꺼낸 것으로 보는 돈은 RRSP 공제에서 빠집니다. 먼저 넣은 돈부터 꺼낸 것으로 계산합니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.html · 2026년 10월 30일 확인
자주 묻는 질문
예전에 집을 가졌던 사람도 HBP를 쓸 수 있나요?
지난 4년(꺼내는 날 기준 4년 전 1월 1일부터) 동안 본인이나 배우자가 소유한 집에 살지 않았다면 다시 쓸 수 있습니다. 이전 HBP 잔액은 그 해 1월 1일에 0이어야 합니다.
부부가 각자 $60,000씩 꺼낼 수 있나요?
네. 한도는 사람마다 적용되므로 두 사람 모두 조건을 맞추면 각자 자기 RRSP에서 최대 $60,000까지, 합쳐서 $120,000까지 꺼낼 수 있습니다.
집 사기 직전에 RRSP에 돈을 넣고 바로 꺼내도 되나요?
꺼낼 수는 있지만 넣은 지 90일이 안 된 돈은 그 해 RRSP 공제를 받지 못합니다. 세금 혜택이 사라지므로 최소 90일 전에 넣어야 의미가 있습니다.
상환을 한 해 걸렀으면 어떻게 되나요?
그 해 최소 상환액이 그 해 소득에 더해져 세금을 냅니다. 잔액은 그만큼 줄어들고, 다음 해부터는 남은 잔액을 남은 햇수로 나눠 다시 계산합니다.
FHSA와 HBP 중 무엇을 먼저 써야 하나요?
FHSA에서 꺼낸 돈은 갚을 필요가 없고, HBP는 15년 동안 갚아야 합니다. 둘 다 조건이 맞으면 두 제도를 함께 쓸 수 있는지와 순서는 CRA 안내와 회계사에게 확인하세요. 이 글의 법 조문에는 둘을 함께 쓰지 못하게 하는 규정이 없습니다.
이 용어가 나오는 안내 페이지
확인한 출처
- Income Tax Act, s. 146.01 — Home Buyers’ Plan (laws-lois.justice.gc.ca) · 2026년 10월 30일 확인
- Income Tax Act, s. 146.01 — 이전 버전 (2023-06-22 ~ 2024-06-19, 한도 $35,000) · 2026년 10월 30일 확인
- Income Tax Act, s. 146 — RRSP, 146조(5)(a)(iv.1) 90일 규칙 (laws-lois.justice.gc.ca) · 2026년 10월 30일 확인