무엇인가요?
토지양도세는 온타리오에서 집이나 땅의 소유권이 넘어갈 때 사는 사람(transferee, 양수인)이 내는 주 정부 세금입니다. 파는 사람은 내지 않습니다. 한국의 취득세처럼 집을 사는 사람이 내는 세금이라고 생각하면 쉽습니다.
클로징(잔금을 내고 집 주인이 바뀌는 날)에 변호사가 등기(소유권 등록)를 하면서 함께 냅니다. 세금을 내지 않으면 등기를 할 수 없습니다. 그래서 다운페이먼트와 별도로 이 돈을 클로징 전에 미리 마련해 두어야 합니다.
세금은 "대가의 가치(value of the consideration)"를 기준으로 계산합니다. 보통은 집값이지만, 넘겨받는 모기지(대출) 잔액이나 다른 이익도 포함됩니다. 모기지를 얼마나 받는지는 세금과 상관이 없습니다. 집값 전체가 기준입니다.
세율은 어떻게 되나요?
2017년 1월 1일 이후 등기하는 거래(계약은 2016년 11월 14일 이후)에는 아래 구간별 세율이 적용됩니다. 전체 집값에 한 가지 세율을 곱하는 것이 아니라, 구간마다 따로 계산해서 더합니다.
| 집값 구간 | 세율 |
|---|---|
| $55,000까지 | 0.5% |
| $55,000 초과 ~ $250,000 | 1.0% |
| $250,000 초과 ~ $400,000 | 1.5% |
| $400,000 초과 | 2.0% |
| $2,000,000 초과 부분 (단독주택 1~2채가 있는 땅만) | 2.5% |
2.5% 구간은 단독주택(single family residence)이 한 채나 두 채 있는 땅에만 적용됩니다. 콘도 유닛도 법에서는 단독주택으로 봅니다. 아파트 건물이나 상가는 $2,000,000이 넘어도 2.0%입니다.
순서대로 계산해 보면
집값 $800,000인 집을 예로 들면 이렇게 계산합니다.
- $55,000 × 0.5% = $275
- $55,000 초과 $250,000까지(= $195,000) × 1.0% = $1,950
- $250,000 초과 $400,000까지(= $150,000) × 1.5% = $2,250
- $400,000 초과 $800,000까지(= $400,000) × 2.0% = $8,000
- 모두 더하면 $275 + $1,950 + $2,250 + $8,000 = $12,475
빠른 계산: 집값이 $400,000 초과 $2,000,000 이하이면 "집값 × 2% − $3,525"입니다. ($800,000 × 0.02 − $3,525 = $12,475)
예시로 계산
| 집값 | 온타리오 토지양도세 | 토론토 시 안이면 추가로 (MLTT) | 토론토 시 안 합계 |
|---|---|---|---|
| $800,000 | $12,475 | $12,475 | $24,950 |
| $1,200,000 | $20,475 | $20,475 | $40,950 |
| $2,500,000 (단독주택) | $48,975 | $48,975 | $97,950 |
참고용 계산입니다. 첫 집 구매자 환급(최대 $4,000)과 토론토 시 리베이트(최대 $4,475)를 빼기 전 금액입니다. 토론토 시 세율은 2026년 4월 1일 기준이며 $3,000,000이 넘으면 시 세율이 더 높아집니다.
토론토 시 안이면 세금이 두 번입니다
토론토 시(노스욕, 스카버러, 이토비코 포함) 안의 집은 온타리오 토지양도세에 더해 토론토 시 토지양도세(MLTT)를 한 번 더 냅니다. $2,000,000까지는 시 세율이 주 세율과 같아서, 세금이 사실상 두 배가 됩니다.
본(Vaughan), 마캄(Markham), 리치먼드힐, 미시사가 같은 토론토 시 밖의 도시에는 시 토지양도세가 없습니다. 토론토 경계 바로 근처의 집은 동네 이름이 아니라 주소가 어느 시에 속하는지 꼭 확인하세요.
첫 집 구매자는 돌려받습니다
평생 처음 집을 사는 사람은 온타리오 토지양도세를 최대 $4,000까지 돌려받을 수 있습니다. 2017년 1월 1일부터의 한도입니다. 집값 $368,000까지는 세금이 전액 환급되고, 그보다 비싸면 $4,000만 돌려받습니다.
조건: 만 18세 이상, 캐나다 시민권자나 영주권자, 본인이 세계 어디서든 집을 가져 본 적이 없고, 배우자도 배우자인 동안 집을 가진 적이 없어야 합니다. 또 클로징 뒤 9개월 안에 그 집에 실제로 들어가 살아야 합니다. 보통 클로징 때 변호사가 바로 환급을 적용해서 세금에서 빼 줍니다. 자세한 내용은 "첫 집 구매자 토지양도세 환급" 항목을 보세요.
세금을 안 내는 경우
- 부부(사실혼 포함) 사이의 이전: 규정(R.R.O. 1990, Reg. 696)에 따라 세 가지 경우만 면제됩니다. (1) 넘겨받는 것이 등기된 모기지 같은 담보뿐일 때, (2) 서면 별거 합의에 따른 이전, (3) 법원 명령이나 판결에 따른 이전.
- 대가 없는 증여: 돈도, 모기지 인수도, 다른 이익도 전혀 없이 "사랑과 애정(natural love and affection)"만으로 넘기면 대가의 가치가 0이라 세금도 0입니다. 하지만 모기지가 남아 있는 집을 넘기면 그 잔액이 대가가 되어 세금이 붙습니다.
- 정부(Crown)가 유일한 양수인인 경우, 가족 농장 등 법과 규정이 따로 정한 경우.
- 배우자가 아닌 가족(부모와 자녀 등) 사이의 거래는 일반 거래와 같이 세금을 냅니다. 대가가 전혀 없는 증여만 예외입니다. 상황마다 다르니 변호사에게 확인하세요.
신축·프리컨스트럭션과 외국인 구매자
개발사에서 새 집을 살 때는 업그레이드 비용과 부대 비용(soft costs)도 대가의 가치에 들어갑니다. 다만 집값에 붙은 HST는 토지양도세 계산에서 뺍니다. 외화로 계약했다면 계약이 확정된 날의 환율로 캐나다 달러로 바꿔 신고합니다.
캐나다 시민권자나 영주권자가 아닌 사람(또는 외국 법인, 과세 신탁)이 온타리오의 주택을 사면 토지양도세에 더해 집값의 25%를 비거주자 투기세(NRST)로 냅니다.
예시로 보면
김 씨 부부는 둘 다 영주권자이고 집을 가져 본 적이 없습니다. 리치먼드힐의 $1,200,000 타운하우스를 사기로 했습니다. 온타리오 토지양도세는 $20,475이고, 첫 집 구매자 환급 $4,000을 빼면 클로징 때 $16,475를 냅니다. 리치먼드힐은 토론토 시 밖이라 시 세금은 없습니다.
같은 값의 집이 노스욕(토론토 시)에 있었다면 시 토지양도세 $20,475가 추가되고, 시 리베이트 $4,475를 빼면 $16,000을 더 내야 합니다. 합계 $32,475입니다. 이 돈은 모기지에 포함되지 않으므로 다운페이먼트와 별도로 준비해야 합니다.
법과 공식 자료 원문
원문은 영어 그대로 옮겼고, 아래 "쉽게 풀면"은 이해를 돕는 설명이지 공식 번역이 아닙니다.
Every person who, on or after January 1, 2017, tenders for registration in Ontario a conveyance by which any land is conveyed to or in trust for a transferee shall pay when the conveyance is tendered for registration or before it is tendered for registration, … (i) one-half of 1 per cent of the value of the consideration for the conveyance up to and including $55,000, … (iv) 2 per cent of the value of the consideration that exceeds $400,000;쉽게 풀면소유권 이전을 등기하는 사람(사는 사람)이 등기할 때 또는 그 전에 세금을 내야 합니다. 세율은 $55,000까지 0.5%에서 시작해 $400,000 초과분은 2%입니다.
출처: ontario.ca/laws/statute/90l06 · 2026년 10월 30일 확인
if the value of the consideration for the conveyance exceeds $2,000,000 and the conveyance is a conveyance of land that contains at least one and not more than two single family residences, an additional tax of one-half of 1 per cent of the amount by which the value of the consideration exceeds $2,000,000.쉽게 풀면단독주택이 한두 채 있는 땅의 값이 $2,000,000을 넘으면, $2,000,000을 넘는 부분에 0.5%가 더 붙어 합계 2.5%가 됩니다.
출처: ontario.ca/laws/statute/90l06 · 2026년 10월 30일 확인
Land transfer tax is calculated on the value of the consideration as defined in subsection 1(1) of the Act. It includes the purchase price, liabilities assumed, benefits conferred, soft costs and the cost of upgrades.쉽게 풀면세금은 집값만이 아니라 넘겨받는 빚(모기지), 주는 이익, 부대 비용, 업그레이드 비용까지 합친 금액을 기준으로 계산합니다.
출처: ontario.ca/document/land-transfer-tax/calculating-land-transfer-tax · 2026년 10월 30일 확인
When HST applies to the purchase of land or an interest in land, the value of the consideration does not include the amount of HST paid on the purchase price.쉽게 풀면새 집처럼 집값에 HST가 붙는 경우, HST 금액은 토지양도세 계산에서 뺍니다.
출처: ontario.ca/document/land-transfer-tax/calculating-land-transfer-tax · 2026년 10월 30일 확인
Beginning January 1, 2017, the maximum amount of the refund is $4,000.쉽게 풀면2017년 1월 1일 이후 클로징한 첫 집 구매자는 온타리오 토지양도세를 최대 $4,000까지 돌려받습니다.
출처: ontario.ca/document/land-transfer-tax/land-transfer-tax-refunds-first-time-homebuyers · 2026년 10월 30일 확인
Regulation 696 R.S.O. 1990 made under the Act exempts from tax certain transfers of land between spouses and former spouses. The transfer must fall within one of the three situations described in the regulation in order to be exempt from tax.쉽게 풀면부부나 전 배우자 사이의 이전은 규정이 정한 세 가지 경우(모기지만 인수, 서면 별거 합의, 법원 명령)에만 세금이 면제됩니다.
출처: ontario.ca/document/land-transfer-tax/transfers-land-between-spouses · 2026년 10월 30일 확인
자주 묻는 질문
파는 사람도 내나요?
아닙니다. 온타리오에서는 소유권을 받는 사람(사는 사람)만 냅니다. 파는 사람은 중개 수수료와 변호사 비용을 내고, 토지양도세는 내지 않습니다.
토론토 시 안인지 어떻게 아나요?
토론토 시(옛 노스욕, 스카버러, 이토비코, 요크, 이스트요크 포함) 안에 있으면 시 토지양도세를 추가로 냅니다. 본, 마캄, 리치먼드힐, 미시사가, 피커링은 토론토 시가 아닙니다. 경계 근처라면 매물의 정확한 시 이름을 변호사나 저에게 확인하세요.
콘도도 2.5% 구간에 해당하나요?
네. 법에서 콘도 유닛은 "단독주택(single family residence)"에 들어갑니다. 그래서 $2,000,000이 넘는 콘도는 넘는 부분에 2.5%가 붙습니다.
부모가 자녀에게 집을 주면 세금이 없나요?
모기지도 없고 돈도 전혀 오가지 않는 순수한 증여라면 대가의 가치가 0이라 세금이 0입니다. 하지만 자녀가 모기지를 넘겨받거나 조금이라도 돈을 내면 그 금액을 기준으로 세금이 붙습니다. 부부 사이에만 있는 특별 면제는 부모 자녀 사이에는 없습니다. 꼭 변호사와 상의하세요.
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확인한 출처
- Ontario.ca, Calculating Land Transfer Tax (세율, 계산 예시, 정의) · 2026년 10월 30일 확인
- Land Transfer Tax Act, R.S.O. 1990, c. L.6 (e-Laws) · 2026년 10월 30일 확인
- Ontario.ca, Land Transfer Tax Refunds for First-Time Homebuyers · 2026년 10월 30일 확인
- Ontario.ca, Transfers of Land Between Spouses (Bulletin LTT 1-2012) · 2026년 10월 30일 확인
- City of Toronto, MLTT Rates & Fees (2026년 4월 1일 세율) · 2026년 10월 30일 확인