무엇인가요?
FHSA는 첫 집을 사려고 돈을 모으는 등록 계좌(정부에 등록된 세금 혜택 계좌)입니다. 2023년 4월부터 은행, 신용조합, 보험사에서 열 수 있습니다.
RRSP(은퇴 저축)와 TFSA(비과세 저축)의 좋은 점을 합쳐 놓았습니다. 넣는 돈은 RRSP처럼 소득에서 공제되고(그만큼 소득세가 줄어듦), 첫 집을 살 때 꺼내는 돈은 TFSA처럼 세금이 없습니다. 계좌 안에서 불어난 이자와 투자 수익에도 세금이 붙지 않습니다.
누가 열 수 있나요?
계좌를 여는 순간에 세 가지를 모두 만족해야 합니다(소득세법 146.6조(1) "qualifying individual").
- 캐나다 거주자(세법상 캐나다에 사는 사람)여야 합니다.
- 만 18세 이상이어야 합니다.
- 올해와 지난 4년(달력 기준) 동안, 본인이나 지금의 배우자(사실혼 포함)가 소유한 집에 주된 거주지로 산 적이 없어야 합니다. 캐나다 밖의 집도 똑같이 봅니다. 예를 들어 한국에서 본인 명의 아파트에 살다가 작년에 왔다면 아직 열 수 없습니다.
"첫 집"의 기준은 "집을 가진 적이 있느냐"가 아니라 "최근 4년 동안 내(또는 배우자) 집에 살았느냐"입니다. 온타리오 토지양도세 환급(평생 한 번)과 기준이 다릅니다.
얼마나 넣을 수 있나요?
| 항목 | 한도 | 설명 |
|---|---|---|
| 한 해 한도 | $8,000 | 계좌를 연 해부터 매년. 1월 1일 기준이 아니라 계좌를 연 뒤부터 한도가 생깁니다. |
| 이월(carry-forward) | 최대 $8,000 | 작년에 못 넣은 한도를 올해로 넘길 수 있습니다. 계좌를 열기 전 해의 한도는 넘어오지 않습니다. |
| 평생 한도 | $40,000 | 공제받을 수 있는 총액. RRSP에서 옮긴 돈도 여기에 포함됩니다. |
| RRSP에서 옮기기 | 허용 | 한도 안에서 세금 없이 옮길 수 있지만, 옮긴 돈은 다시 공제받지 못합니다. |
한도를 넘겨 넣으면 초과분(소득세법 207.01조의 "excess FHSA amount")에 대해 별도의 세금(벌칙세)을 내야 할 수 있습니다. 금액과 해결 방법은 CRA(국세청)에서 확인하세요. 올해 한도는 계좌를 여는 금융기관과 CRA 내 계정(My Account)에서 확인하세요.
세금은 어떻게 되나요?
- 넣은 돈: 그 해 소득에서 공제합니다(146.6조(5)). 공제는 꼭 그 해에 쓰지 않아도 됩니다. 소득이 적은 해에는 미뤘다가 소득이 많은 해에 공제할 수 있습니다.
- 계좌 안의 수익: 이자, 배당, 투자 수익에 세금이 없습니다(146.6조(3)).
- 집을 사려고 꺼낼 때(qualifying withdrawal): 세금이 없고 소득에 들어가지 않습니다(146.6조(6)(a)).
- 다른 이유로 꺼낼 때: 꺼낸 금액이 그 해 소득에 더해져 세금을 냅니다.
- RRSP나 RRIF로 옮길 때: 세금 없이 옮길 수 있습니다(146.6조(7), (8)). 집을 사지 않게 되어도 돈을 잃지 않습니다.
집을 살 때 꺼내려면
세금 없이 꺼내려면(qualifying withdrawal) 아래 조건을 모두 맞춰야 합니다. 금융기관에 정해진 양식으로 신청합니다.
- 먼저 집을 사거나 짓는 계약서를 서면으로 맺습니다. 계약 전에는 꺼낼 수 없습니다.
- 그 집을 산 날로부터 1년 안에 주된 거주지로 살기 시작할 계획이어야 합니다. 계약서에 적힌 집의 주소를 신청서에 씁니다.
- 집은 다음 해 10월 1일 전에 사야(소유권을 받아야) 합니다.
- 꺼내는 날보다 30일 넘게 전에 이미 산 집에는 쓸 수 없습니다. 클로징 전에 또는 클로징 뒤 30일 안에 꺼내세요.
- 꺼내는 날부터 집을 살 때까지 캐나다 거주자여야 합니다. 또 꺼내는 해의 4년 전 1월 1일부터 꺼내기 31일 전까지, 본인 소유의 집에 주된 거주지로 산 적이 없어야 합니다.
조건을 맞추면 계좌에 있는 돈 전부(수익 포함)를 한 번에 또는 나눠서 세금 없이 꺼낼 수 있습니다. 법에 인출 금액 상한은 없습니다.
언제까지 쓸 수 있나요?
FHSA는 영원히 두는 계좌가 아닙니다. 법은 "최대 참여 기간"을 정해 두었습니다. 다음 세 가지 중 가장 먼저 오는 일이 생긴 해의 다음 해 말에 계좌가 끝납니다(146.6조(1) "maximum participation period").
- 계좌를 처음 연 날로부터 14년이 되는 날 → 그 해의 다음 해 말까지입니다. 예: 2024년 5월에 열었다면 14년이 되는 날은 2038년 5월이고, 계좌는 2039년 12월 31일에 끝납니다.
- 만 70세가 되는 해 → 71세가 되는 해 말까지입니다.
- 처음으로 집을 사려고 돈을 꺼낸 해 → 그 다음 해 말까지입니다.
기간이 끝날 때 남은 돈은 RRSP나 RRIF로 세금 없이 옮기거나, 꺼내서 세금을 내야 합니다. 그냥 두면 계좌가 FHSA 자격을 잃고 남은 돈 전체가 그 해 소득으로 잡힙니다(146.6조(16), (17)).
HBP(RRSP 인출)와 같이 쓸 수 있나요?
제가 확인한 소득세법 146.6조에는 FHSA 인출과 HBP(홈 바이어스 플랜, RRSP에서 꺼내기)를 같은 집에 함께 쓰지 못하게 하는 조항이 없습니다. 두 제도의 "첫 집" 조건(지난 4년 동안 내 집에 살지 않았을 것)도 거의 같습니다. 실제로 둘을 같이 쓸 수 있는지, 신청 순서와 양식은 CRA 안내에서 꼭 확인하세요.
차이점은 갚는 것입니다. HBP로 꺼낸 돈은 15년에 걸쳐 RRSP에 다시 넣어야 하지만, FHSA에서 꺼낸 돈은 갚지 않아도 됩니다.
RRSP에 있는 돈을 FHSA로 옮기는 것도 됩니다. 옮긴 금액은 FHSA 한도($8,000/$40,000)를 씁니다.
예시로 보면
28살 직장인이 2024년 5월에 FHSA를 열고 2024년부터 2028년까지 매년 $8,000씩 모두 $40,000을 넣었습니다. 해마다 $8,000을 소득에서 공제해 소득세를 돌려받았습니다. 2028년 말, 투자 수익이 붙어 계좌에는 $46,000이 있습니다.
2029년 3월에 노스욕 콘도 계약서에 서명하고(클로징 6월), 4월에 금융기관에 인출 신청서를 내 $46,000 전부를 세금 없이 꺼내 다운페이먼트에 보탰습니다. 처음 돈을 꺼낸 2029년의 다음 해인 2030년 말에 계좌는 닫힙니다. 꺼낸 돈은 갚을 필요가 없습니다.
참고용 예시입니다. 투자 수익은 보장되지 않으며, 공제로 돌려받는 세금은 소득에 따라 다릅니다.
법과 공식 자료 원문
원문은 영어 그대로 옮겼고, 아래 "쉽게 풀면"은 이해를 돕는 설명이지 공식 번역이 아닙니다.
qualifying individual, at a particular time, means an individual who (a) is a resident of Canada; (b) is at least 18 years of age; and (c) did not, at any prior time in the calendar year or in the preceding four calendar years, inhabit as a principal place of residence a qualifying home (or what would be a qualifying home if it were located in Canada) that was owned, whether jointly with another person or otherwise, by (i) the individual, or (ii) a person who is the spouse or common-law partner of the individual at the particular time.쉽게 풀면캐나다 거주자이고 18세 이상이며, 올해와 지난 4년 동안 본인이나 지금의 배우자가 소유한 집(외국 집 포함)에 주된 거주지로 산 적이 없어야 계좌를 열 수 있습니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.6.html · 2026년 10월 30일 확인
(b) the amount determined by the formula $8,000 + D − (E − F) where D is the amount of the FHSA carryforward for the taxation year, E is the taxpayer’s net RRSP-to-FHSA transfer amount at the end of the taxation year, and F is the total of all amounts, each of which is an amount determined in respect of each preceding taxation year …쉽게 풀면한 해에 넣을 수 있는 돈은 기본 $8,000에 작년에 못 쓴 이월 한도(최대 $8,000)를 더한 금액입니다. RRSP에서 FHSA로 옮긴 돈은 이 한도에서 빠집니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.6.html · 2026년 10월 30일 확인
There may be deducted in computing a taxpayer’s income for a taxation year an amount not exceeding the lesser of … (b) the amount by which $40,000 exceeds the total of (i) the amount determined for B in paragraph (a), and (ii) the taxpayer’s net RRSP-to-FHSA transfer amount as at the end of the year.쉽게 풀면FHSA에 넣은 돈은 소득에서 공제합니다. 평생 공제할 수 있는 총액은 $40,000이고, 이미 공제한 금액과 RRSP에서 옮긴 금액을 빼고 계산합니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.6.html · 2026년 10월 30일 확인
There shall be included in computing the income of a taxpayer for a taxation year the total of all amounts received by the taxpayer in the year out of or under a FHSA of which the taxpayer is the holder, other than an amount that is (a) a qualifying withdrawal; …쉽게 풀면FHSA에서 꺼낸 돈은 원칙적으로 그 해 소득에 들어가지만, 집을 사려고 조건에 맞게 꺼낸 돈(qualifying withdrawal)은 소득에 들어가지 않아 세금이 없습니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.6.html · 2026년 10월 30일 확인
(c) the individual entered into an agreement in writing before the particular time for the acquisition or construction of the qualifying home before October 1 of the calendar year following the year in which the amount was received; and (d) the individual did not acquire the qualifying home more than 30 days before the particular time.쉽게 풀면돈을 꺼내기 전에 집을 사거나 짓는 서면 계약이 있어야 하고, 그 집은 다음 해 10월 1일 전에 사야 합니다. 꺼내는 날보다 30일 넘게 전에 이미 산 집에는 쓸 수 없습니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.6.html · 2026년 10월 30일 확인
maximum participation period of an individual means the period that (a) begins when an individual first enters into a qualifying arrangement; and (b) ends at the end of the year following the year in which the earliest of the following events occur: (i) the 14th anniversary of the date the individual first enters into a qualifying arrangement, (ii) the individual attains 70 years of age, and (iii) the individual first makes a qualifying withdrawal from a FHSA.쉽게 풀면FHSA는 처음 연 날로부터 14년이 되는 해, 70세가 되는 해, 처음 집 사려고 돈을 꺼낸 해 중 가장 먼저 오는 해의 다음 해 말까지만 쓸 수 있습니다.
출처: laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.6.html · 2026년 10월 30일 확인
자주 묻는 질문
한국에서 집을 가졌던 사람도 열 수 있나요?
지난 4년 동안 그 집에 주된 거주지로 살지 않았다면 열 수 있습니다. 법은 캐나다 밖의 집도 똑같이 봅니다. 한국 집을 가지고만 있고 살지 않았다면(예: 세를 주고 있음) 소유 자체는 문제가 되지 않습니다. 애매하면 회계사에게 확인하세요.
배우자가 집을 가지고 있으면 저도 못 여나요?
지난 4년 동안 배우자(사실혼 포함)가 소유한 집에 함께 살았다면 열 수 없습니다. 배우자가 소유한 집에 본인이 산 적이 없다면 열 수 있습니다.
공제를 꼭 넣은 해에 받아야 하나요?
아닙니다. 공제는 미룰 수 있습니다. 지금 소득이 적어 세율이 낮다면, 넣어 두었다가 소득이 많아진 해에 공제하는 것이 유리할 수 있습니다.
결국 집을 안 사면 돈은 어떻게 되나요?
계좌 기간이 끝나기 전에 RRSP나 RRIF로 세금 없이 옮길 수 있습니다. 그냥 꺼내면 그 해 소득에 더해져 세금을 냅니다. 기간이 끝날 때까지 아무것도 안 하면 남은 돈 전체가 소득으로 잡히니 주의하세요.
RRSP 돈을 FHSA로 옮겨도 되나요?
됩니다. 세금 없이 옮길 수 있고, 옮긴 돈은 FHSA의 한 해 한도와 평생 한도를 씁니다. 다만 이미 RRSP에서 공제받은 돈이므로 FHSA에서 다시 공제받지는 못합니다.
이 용어가 나오는 안내 페이지
확인한 출처
- Income Tax Act, s. 146.6 — First Home Savings Account (laws-lois.justice.gc.ca) · 2026년 10월 30일 확인
- Income Tax Act, s. 146.01 — Home Buyers’ Plan (laws-lois.justice.gc.ca) · 2026년 10월 30일 확인